Los activos no redituables o activos no redituables son los préstamos que se han dejado sin pagar durante mucho tiempo después de la finalización del plazo de amortización. Dichos activos se agregan a los balances del banco después de un largo período. Los NPA son una especie de carga para las instituciones financieras crediticias.
NPA se denomina deuda incobrable del prestamista cuando no se devuelve después de 90 días. Por lo general, el período de 90 días es un período estándar, sin embargo, el tiempo puede ser más largo o más corto como se menciona en los términos y condiciones en el momento del préstamo. Cuanto mayor sea el NPA de la institución financiera, menor es el potencial de la institución para ganar intereses y, en última instancia, menor es la rentabilidad. Según los cálculos del NPA, se denomina NPA bruto o NPA neto.
NPA bruto vs NPA neto
La diferencia entre el NPA bruto y el NPA neto es que el NPA bruto es el activo improductivo que incluye tanto el principal como el monto de los intereses, mientras que el NPA neto es el activo obtenido después de restar provisiones del monto inicial.
El activo no productivo bruto se calcula sumando tanto el interés como el monto principal. El activo no productivo neto se calcula deduciendo las provisiones para deudas dudosas e incobrables del activo original. Es decir, NPA Neto es el monto obtenido de provisiones del NPA Bruto.
Tabla de comparación entre NPA bruto y NPA neto
| Parámetro de comparación | NPA bruto | NPA neto |
|---|---|---|
| Definición básica | La morosidad bruta es la cantidad que se obtiene al sumar el principal y los intereses sobre el mismo. | NPA neto es la cantidad que se obtiene al deducir provisiones del NPA bruto. |
| Fórmula de cálculo | NPA bruto = (A1 + A2 + ……………. + An) / Adelantos brutos, aquí, A1 a An es la cantidad prestada a las personas 1 a N. | NPA Neto = (NPA Bruto- Provisiones relacionadas con deudas impagas) / Anticipos Brutos. |
| Pérdida real incurrida | La NPA bruta no es la pérdida real incurrida por la institución financiera. | El NPA neto es la pérdida real que enfrenta la institución financiera. |
| Período predeterminado | La institución otorga un período de gracia después del cual se reembolsa el principal con intereses, después del vencimiento de este período se convierte en no redituable. | Net NPA no ofrece ningún período de gracia. |
| Efectos sobre la institución financiera | La morosidad bruta daña la imagen de mercado de la institución y su valor patrimonial. | La morosidad neta afecta la liquidez y rentabilidad de la empresa. |
¿Qué es el NPA bruto?
El NPA bruto es la suma del principal y los intereses que se pagarán por él. Muestra que la cantidad desembarcada corre el riesgo potencial de no ser pagada. En otras palabras, el NPA bruto es la suma de todos los activos NPA. La fórmula para calcular el NPA bruto es:
NPA bruto = (A1 + A2 + A3 + A4 + …………….. + An) / Adelantos brutos
Aquí, A1 a An representa el monto del préstamo para la persona 1 a n.
Las instituciones otorgan un período de gracia de 90 días a la persona después del cual se reembolsa el préstamo en caso de incumplimiento del cual el activo se convierte en NPA Bruto. Sin embargo, la NPA bruta no es la pérdida real para la institución crediticia, sino la pérdida tanto del principal como de los intereses.
La relación de la morosidad bruta muestra la calidad de los activos de la empresa, cuanto mayor es la relación, menor es la calidad de los activos. La razón de la morosidad bruta se define como la razón entre la morosidad bruta total y los anticipos totales de la institución.
La NPA bruta es causada por la mala implementación de políticas gubernamentales, calamidades naturales, enfermedades industriales, etc. La NPA bruta difama el fondo de comercio o la imagen de la institución y reduce el valor patrimonial de la empresa.
¿Qué es Net NPA?
La morosidad neta es la diferencia entre la morosidad bruta y las provisiones para deudas incobrables y dudosas. Es el monto que se obtiene cuando se deduce el monto principal de los pagos recibidos de la persona que ha prestado el monto. El NPA neto se calcula mediante la siguiente fórmula:
NPA neto = (NPA bruto - provisiones de deuda impaga) / Anticipos brutos
Net NPA no otorga ningún período de gracia, el préstamo se convierte en Net NPA inmediatamente. El NPA neto es la pérdida real que enfrenta la institución crediticia. La institución de crédito prevé el préstamo impago y, por lo tanto, el monto pagado se deduce del monto inicial que da la pérdida real de la empresa.
La relación entre morosidad neta y anticipos es la relación entre la morosidad neta y los anticipos netos. Mide la calidad del préstamo de la institución y la salud general de la misma.
La morosidad neta se debe al bajo número de provisiones para las deudas impagas. El mayor monto de NPA Neto afecta la liquidez y rentabilidad de la empresa. Muestra que la empresa está sufriendo pérdidas.
Principales diferencias entre el NPA bruto y el NPA neto
Conclusión
Sea NPA Bruto o NPA Neto, siempre afectan negativamente a la empresa, obligan a la empresa a afrontar pérdidas. Los NPA grandes pueden proyectar una sombra negativa potencial sobre la imagen de la empresa.
