GST aplica una tasa impositiva estándar única para todo el suministro de bienes y servicios (India todavía está avanzando hacia el establecimiento de una tasa única). Mientras que SST aplica múltiples tipos impositivos que conducen a una disminución de la productividad fiscal a lo largo de los años. La mayoría de los países se han movido de SST a GST. El SST se impone localmente y tiene una base impositiva estrecha.
GST frente a SST
La diferencia entre GST y SST es que GST es un impuesto unificado e indirecto que grava el suministro de bienes y servicios. El SST es un impuesto sobre servicios que grava cualquier servicio sujeto a impuestos realizado por una persona sujeta a impuestos y un impuesto sobre las ventas que se recauda a nivel del fabricante o del consumidor, una sola vez.
Tabla de comparación entre GST y SST (en forma tabular)
| Parámetro de comparación | GST | SST |
|---|---|---|
| Definición | Es un sistema fiscal indirecto único basado en el consumo. Es universal en todo el mercado nacional. | Es un impuesto sobre las ventas y los servicios que se aplica a los bienes y servicios de producción local e importados proporcionados. |
| Base imponible | Amplia base imponible con mercado nacional. | Base imponible estrecha con mercado local. |
| Método de tributación | Se recauda en múltiples etapas para aumentar la transparencia. | Se impone solo en la etapa de salida o venta. |
| Efecto en cascada y compuesto | Eliminado | Existe |
| Exportaciones | Las exportaciones tienen tasa cero y son elegibles para reclamar el impuesto soportado. | Debido a las tasas impositivas diferenciales y los efectos en cascada, no existe un alivio completo para las exportaciones. |
¿Qué es GST?
GST es un sistema tributario unificado e indirecto. Se cobra sobre el suministro de bienes y servicios como ventas de bienes, transferencia, suministro, arrendamiento, intercambio o disposición de bienes y servicios. Licor alcohólico para consumo humano, petróleo y gas natural, los bienes raíces están excluidos del ámbito de GST.
GST es un sistema tributario de etapas múltiples para el cual está disponible el crédito tributario soportado. El crédito tributario soportado es muy beneficioso para las empresas. GST es un impuesto basado en el consumo y sus ventajas son muchas. La reducción de la incidencia fiscal, la reducción de los precios de los bienes y servicios, la formación de un mercado nacional común, una mayor facilidad para hacer negocios para las industrias, la reducción de la multiplicidad de impuestos y la transparencia son algunos de los beneficios de GST.
GST se introdujo por primera vez en Francia y también se introdujo recientemente en 2017 en India. El sistema es particularmente único en India. Como India, Canadá y Brasil han adoptado un sistema dual de impuestos bajo GST. Bajo un sistema de GST unificado, los impuestos son recaudados por las autoridades sindicales / centrales y luego se distribuyen a los estados / provincias.
Pero en un sistema dual de GST, el Centro y los estados cobran su parte por separado. Por ejemplo, si bien todos los países que siguen el sistema GST tienen una tarifa única, en India se ha modificado el modelo. Hay GST central, GST estatal / territorial de la Unión, es decir, SGST / UGST, y un GST integrado que se aplica a los suministros interestatales y se paga al gobierno central. Los bienes y servicios, excepto el petróleo, el alcohol, el tabaco y el impuesto de timbre sobre bienes raíces, se clasifican en cuatro bloques de tipos impositivos del 5, 12, 18 y 28 por ciento.
Sin embargo, la mayoría de los artículos de uso diario como frutas, verduras, artesanías, toallas sanitarias, etc. tienen cero por ciento de GST.
La tasa de GST en Canadá es del 5%, pero algunos estados también cobran un GST estatal llamado impuesto estatal provincial (PST). El PST oscila entre el 7% y el 10%.
Antes del GST, todos los países seguían el SST de forma variable. Existían varios impuestos centrales y estatales. Estos incluían el impuesto central sobre el consumo, impuestos, recargos, impuestos sobre servicios, etc. Los estados aplicaban el impuesto al valor agregado o el impuesto a las ventas junto con otros impuestos. Incluso India siguió un sistema similar.
¿Qué es SST?
El impuesto sobre las ventas se aplica al sector manufacturero, mientras que el impuesto a los servicios se aplica al sector de servicios seleccionado. El impuesto sobre las ventas solo se aplica una vez al fabricante cuando las ventas se realizan a comerciantes minoristas. Las ventas posteriores de los bienes por parte del minorista o vendedor no estarán sujetas al impuesto sobre las ventas. El impuesto a las ventas es un impuesto al valor agregado.
El impuesto sobre servicios se aplica solo a servicios seleccionados o solo a servicios sujetos a impuestos. Con respecto al punto de vista de un lego, servicios aquí significa asistencia en cualquier trabajo, trabajo realizado con el uso de habilidades individuales, asumir cualquier trabajo en nombre de otros, servicios intangibles, etc. Por ejemplo, cocinar, pintar, cantar, asistencia médica, etc. son todos servicios intangibles que brindan beneficios a otros de diferentes maneras.
El impuesto sobre las ventas es de varios tipos. Se aplica un impuesto sobre las ventas al fabricante si el comprador es el consumidor final. Si no es así, por lo general existen varios intermediarios y las ventas a empresas que luego revenden los bienes no pagan impuesto. Se emiten con un certificado de reventa.
Otros tipos de impuestos sobre las ventas incluyen el impuesto sobre las ventas de los fabricantes, el impuesto sobre las ventas al por mayor, el impuesto sobre las ventas al por menor, el impuesto especial, el IVA, octroi, etc.
Los impuestos a las ventas generalmente se consideran regresivos. La tasa del impuesto sobre las ventas sigue siendo la misma para todas las clases de la sociedad. No cambia con los niveles de ingresos y, por lo tanto, causa una mayor carga para los pobres.
Principales diferencias entre GST y SST
Conclusión
Más de 160 países de todo el mundo han implementado GST para superar los inconvenientes de SST. Sin embargo, Malasia ha optado recientemente por volver al régimen de SST. Por lo tanto, la necesidad actual es equilibrar las desventajas de GST y SST para reducir la carga para los consumidores.
